-
12-24-2014, 04:58 PM #1Senior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2014
- Bài viết
- 357
Tài khoản thuế GTGT & hạch toán TGTGT
Trường hợp không thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào được ... số còn lại được tính vào giá vốn hàng bán ra của kỳ kế toán sau. .... Tài khoản 33311 – Thuế GTGT đầu ra: dùng để phản ánh số thuế GTGT
Hướng dẫn hạch toán kế toán thuế GTGT đầu ra (33311):
(1). Xác định thuế GTGT đầu ra phải nộp khi bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Khi bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trên Hóa đơn (GTGT) phải ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu và chi phí thu thêm ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT phải nộp và tổng giá thanh toán. Căn cứ vào Hóa đơn (GTGT) phản ánh doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ
(theo giá bán chưa có thuế GTGT) và thuế GTGT, kế toán ghi:
Nợ TK 111,112,131… (tổng giá thanh toán)
Có TK 333 (33311) - thuế GTGT phải nộp
Có TK 511 – doanh thu bán hàng (giá bán chưa có thuế)
Có TK 512 – doanh thu bán hàng nội bộ (giá bán chưa có thuế)
- Khi bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, hoặc hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhưng doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng là tổng giá thanh toán, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131…
Có TK 511 – doanh thu bán hàng (tổng giá thanh toán)
Có TK 512 – doanh thu bán hàng nội bộ (tổng giá thanh toán)
học kế toán ở đâu ?
(2). Trường hợp cho thuê tài sản thu tiền trước thời hạn thuê, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng của từng năm là toàn bộ số tiền cho thuê thu được (tiền thu chưa có thuế GTGT) chia cho số năm cho thuê tài sản và phản ánh thuế GTGT phải nộp:
- Khi nhận tiền của khách hàng trả trước về hoạt động cho thuê tài sản cho nhiều năm, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112,… (tổng số tiền nhận trước)
Có TK 3387 – doanh thu nhận trước (tiền cho thuê chưa có thuế)
Có TK 3331 (33311) – thuế GTGT phải nộp
Đồng thời tính và kết chuyển doanh thu cho thuê tài sản của kỳ kế toán, ghi:
Nợ TK 3387 – doanh thu nhận trước
Có TK 511 – doanh thu bán hàng (tiền cho thuê chưa có thuế)
- Sang kỳ kế toán sau, kế toán phải tính và kết chuyển doanh thu cho thuê tài sản, kế toán ghi như sau:
Nợ TK 3387 – doanh thu nhận trước
Có TK 511 – doanh thu bán hàng
Địa chỉ học kế toán tại tphcm uy tín chất lượng
(3). Trường hợp bán hàng theo phương thức trả góp hàng tháng (hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) kế toán xác định doanh thu bán hàng là giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT và phản ánh thuế GTGT, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131…(tổng số tiền phải thanh toán)
Có TK 3331 (33311) – thuế GTGT phải nộp
Có TK 511 – doanh thu bán hàng (giá bán 1 lần chưa có thuế)
Có TK 711 – thu nhập hoạt động tài chính (lãi trả chậm)
(4). Trường hợp bán hàng theo phương thức hàng đổi hàng:
* Khi bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đổi lấy hàng hóa khác để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Căn cứ hóa đơn (GTGT) khi đưa hàng đi đổi, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và thuế GTGT, ghi:
Nợ TK 131 – phải thu của khách hàng
Có TK 511 – doanh thu bán hàng (giá bán chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331 (33311) – thuế GTGT phải nộp
- Căn cứ hóa đơn (GTGT) khi nhận hàng hóa đổi về, kế toán phản ánh giá trị hàng hóa nhập khi và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kế toán ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156,…(giá mua chưa có thuế)
Nợ TK 133 – thuế GTGT được khấu trừ (của hàng đổi về)
Có TK 131 – phải thu của khách hàng
* Nếu hàng hóa đổi về để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào của hàng hóa đổi về sẽ không được tính khấu trừ và phải tính vào giá trị vật tư, hàng hóa nhận về. Căn cứ vào Hóa đơn (GTGT) nhận hàng hóa đổi về, ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156,…(tổng giá thanh toán)
Có TK 131 – phải thu của khách hàng
học kế toán ở cầu giấy uy tín chất luợng đảm bảo học xong làm được việc
(5). Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi sản xuất sản phẩm, hàng hóa thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ để biếu tặng, kế toán ghi:
* Nếu biếu tặng sản phẩm, hàng hóa phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu sản phẩm, hàng hóa biếu tặng theo giá bán chưa có thuế GTGT, kế toán ghi:
Nợ các TK 641, 642 (giá bán chưa có thuế GTGT)
Có TK 512 – doanh thu bán hàng nộ bộ (giá bán chưa có thuế)
- Đồng thời phản ánh số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa sử dụng biếu, tặng được khấu trừ, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 133 – thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 (33311) – thuế GTGT phải nộp
* Nếu biếu tặng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, hoặc được trang trải bằng quỹ phúc lợi hay nguồn kinh phí khác thì thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu, tặng không được khấu trừ, ghi:
Nợ các TK 641, 642 (tổng giá thanh toán); hoặc
Nợ TK 431 – quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá thanh toán)
………….
Có TK 3331 (33311) – thuế GTGT phải nộp
Có TK 512 – doanh thu bán hàng nội bộ (giá bán chưa có thuế)View more random threads:
- Tuyển dụng nhân sự seo
- Tuyển nhân viên kỹ thuật cho nhãn xe VOLKSWAGEN
- Tuyển Dụng Nhân Viên Thu Mua
- Tuyển Dụng Nhân Viên Kỹ Thuật Vận Hành Tại Hải Phòng
- Mitsubishi Elevator Việt Nam Tuyển nhân viên tháng 4
- Việc làm điện tử tuyển kỹ thuật viên bảo trì thiết bị điện
- Khám xuất tinh sớm ở đâu tốt và uy tín nhất hiện nay?
- Công ty Đại Đồng Tiến tuyển kỹ sư bảo trì thiết bị
- Đại học West Virginia ngành khoa học pháp y và điều tra tại du học Mỹ
- Tại sao nên chọn action english làm nơi học anh văn giao tiếp!
Các Chủ đề tương tự
-
Trọn gói hỗ trợ quyết toán thuê và hoàn trả thuế gtgt
Bởi ketoanthucte trong diễn đàn Tuyển Dụng Việc LàmTrả lời: 0Bài viết cuối: 02-24-2015, 09:23 AM -
Công ty làm dịch vụ hoàn thuế gtgt
Bởi ketoanthucte trong diễn đàn Tuyển Dụng Việc LàmTrả lời: 0Bài viết cuối: 01-24-2015, 07:51 AM
Đại lý thiết bị tự động hóa chuyên cung cấp Mô đun giám sát Mayr Roba tại Việt Nam. Mayr Roba là nhà sản xuất hàng đầu về mô đun, phanh an toàn, khớp nối an toàn và khớp nối trục. Danh mục sản...
Mô đun giám sát Mayr Roba Việt Nam